Книга налоговых карточек

Первичным документом налогового учета доходов и налога на доходы физических лиц является налоговая карточка.

Налоговая карточка предназначена для учета налоговыми агентами персонально по каждому налогоплательщику

• 1. налоговой базы отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки;
• 2. суммы налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу;
• 3. сумм исчисленного и удержанного налога по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, и общую сумму налога, исчисленного и удержанного за налоговый период;
• 4. сумм доходов, полученных налогоплательщиком от реализации имущества, принадлежащего ему на праве собственности, независимо от вида такого имущества и суммы полученного дохода;
• 5. сумм налоговых льгот, предоставленных налогоплательщику законодательными актами субъектов РФ;
• 6. результатов перерасчета налоговых обязательств налогоплательщика за прошлые налоговые периоды, произведенного в отчетном налоговом периоде.

Не ведется Налоговая карточка о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица.

Налоговая карточка содержит персональную информацию о физическом лице - получателе дохода, необходимую для правильного исчисления налога и представления в налоговые органы сведений о доходах такого лица.

Заполняется Налоговая карточка на основании данных расчетно-платежной ведомости (Унифицированная Форма № Т-49, Форма по ОКУД 0301009) или Расчетно-платежная ведомости (ф. 0504401) и иных регистров учета по начислению работнику доходов.

Книга налоговых карточек имеет графы

Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 20___ год №______

Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)

1.1. ИННКПП (для организаций или ИНН для налогового агента – индивидуального предпринимателя) ___________________________________________________

1.2. Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете_____________

1.3. Наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента_______________

1.4. Код ОКАТО_________________________________________________________

Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)

2.1. ИНН _______________________________________________________________

2.2. Номер страхового свидетельства ПФР___________________________________

2.3. Фамилия, имя, отчество ______________________________________________

2.4. Вид документа, удостоверяющего личность: Код* ________________________

2.5. Серия, номер документа _____________________________________________

2.6. Дата рождения (число, месяц, год) ________._________._________

2.7. Гражданство (код*страны) _____________________________________________

2.8. Адрес постоянного места жительства

Код* страны ____________________________________________________________

Почтовый индекс ________________________________________________________

Код* региона ___________________________________________________________

Район __________________________________________________________________

Город __________________________________________________________________

Населенный пункт ____________________________________

Улица ___________________________________

Дом ______

Корпус _____

Квартира ______________

2.9. Статус (1 – резидент, 2 – нерезидент) _________________ реквизиты документа, подтверждающего статус _______________________________________________

2.10. Стандартные налоговые вычеты заявлены (1), не заявлены (2)________________

*Значения реквизитов выбираются из справочников

Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица (для доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%)

На начало налогового периода

• Долг по налогу за налогоплательщиком
• Долг по налогу за налоговым агентом
• Сумма дохода, облагаемого по ставке 13% с предыдущего места работы
• Наименование показателя:

Налоговые вычеты, за исключением стандартных

Общая сумма доходов за минусом вычетов

Стандартные налоговые вычеты (статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации)

Налоговая база (с начала года)

Налог исчисленный

Налог удержанный

Долг по налогу за налогоплательщиком

Долг по налогу за налоговым агентом

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога

• Январь:

Код

Код

Код

За месяц

С начала года

За месяц (101)

За месяц (102)

За месяц (103)

За месяц (104)

За месяц (105)

Общая сумма с начала года

• Февраль
• Март
• Апрель

-